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欧洲VAT知识大全

点击:9    发布时间:2019-10-09

一. About VAT 关于增值税

What is a 'Value-Added Tax -VAT' A value-added tax (VAT) is a type of consumption tax that is placed on a product whenever value is added at a stage of production and at final sale. 什么是增值税 增值税是以商品、服务在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征 收的一种税,也即是指货物售价的利润税,英文简称VAT。

电商什么情况下需要注册增值税

1、英国卖家在英国销售,如果企业每年增值税的营业额超过85000英镑;

2、海外卖家在英国销售,由卖家进口到英国(没有门槛),也就是我们常说的FBA物流或 者海外仓

3、远程销售:对英国顾客的销售每年超过70000英镑 PS:德国是10万欧元 法国是3.5万欧元 意大利是3.5万欧元 西班牙是3.5万欧元 一个自然年

在德国有跨境电商平台有销售活动电商,有哪些情况是需要向德国税局 缴纳税金的:

1.德国本地仓库发货,且德国本地销售的订单。

2.德国本地仓库发货,远程销售至其他欧盟国家,远程销售限额内的订单

3.中国直发单件货值超过22欧元的订单

4.其他欧盟国家仓库发货,远程销售至德国本地客户的订单,每年销售额超过 10万欧元之后的订单

德国直邮税务要求:

1.中国直发的小包裹22欧元一下不用交关税和增 值税

2.22到150欧元只交关税

3.150欧元以上货值,严格来说都要报关并缴纳关 税和增值税

VAT Calculationt 增值税的计算公式

中国卖家最简单粗暴的VAT计算方式

销售VAT=接近售价的六分之一 (价格*16.67%) 计算公式是销售价/1.2*0.2

本地电商卖家

本土卖家的房租,人工,进货成本等都可以用于抵扣销售VAT

注意,不是说注册了英国公司就能抵扣,而是需要当地户籍

VAT Payable=Output VAT-Input VAT 缴纳税金=销项税-进项税

Output VAT   销项税=销售价格÷(1+20%)*20%

进项税是成本中包含的增值税, 主要包括进口增值税, 进口增值税是指商品在进 入欧盟是海关收取的基于货值的增值税:(英国为例) 进口增值税(IMPORT VAT)=(申报货值+头程运费 +进口关税)*VAT费率(20%) 进口关税 =申报货值 X商品税率(不同商品,税率不同)

Input VAT= Import VAT 进项=进口增值

举个瓜子: 申报货值:100.00   销售价:250

运费:10.00 Duty (100*0.03)=3(关税率3%) 应缴纳进口VAT=(100+10+3)*20%=22.6 货物成本合计:100+10+22.6+3=135.6 销售价:250 不含税销售价:250.00÷(1+20%)=208.4 销售VAT=250.00÷(1+20%)*20%=41.7 进口VAT已缴纳:22.6 还应缴纳销售税=41.7-22.6=19.1

在仓储所在国进行税务登记, 申请VAT NO., 无需注册欧洲当地公司;

按照月度、 季度、 年度进行税务申报。

其中英国一年申报4次,

德国一年申报13次(12次月报,1次年报)

意大利一年申报12次

法国一年申报12次

西班牙一年申报5次(4次季度申报,1次年报)

欧洲国家增值税请参考: 国家 增值税税率 

奥地利(Austria) 20%   比利时(Belgium) 21%    塞浦路斯(Cyprus) 15%    捷克(Czech Republic) 20%     丹麦(Denmark) 25%      爱沙尼亚(Estonia) 20%     芬兰(Finland) 23%      法国(France) 20%     德国(Germany) 19%     希腊(Greece) 23%      匈牙利(Hungary) 23%          爱尔兰(Ireland)23%      意大利(Italy) 22%      拉脱维亚(Latvia) 22%       立陶宛(Lithuania)21% 卢森堡(Luxembourg) 15%马耳他(Malta) 18%荷兰(Netherlands) 21%葡萄牙(Portugal) 23%波兰(Poland) 23%斯洛伐克(Slovakia)20%斯洛文尼亚(Slovenia) 20%西班牙(Spain) 21%瑞典(Sweden)25%英国(United Kingdom) 20%

缴费方式:

1.通过英国税局官方账号转账英镑 2.通过第三方支付方式绑定税号支付(WF, P卡,连连支付,pingpong) 推荐使用P卡或者连连支付,缴税非常方便。

二. VAT Flat Rate Scheme 增值税统一费率计划

■you pay a fixed rateof VAT to HMRC

■you keep the difference between what you charge your customers and pay to HMRC

■you can’t reclaim the VAT on your purchases -except for certain capital assets over £2,000

■您向HMRC支付固定的增值税 ■您保留对您向客户收取的费用与HMRC之间的差额

■您无法收回您的购买增值税,但某些资本资产超过2,000英镑

Flat Rate Scheme 小税率计划

问题:你的小税率计划是 6.5%  7.5% or 16.5%,20%?

  1. 一年销售额低于15万磅卖家可以申请flat vat,一般中国卖家的产品大多数是首年(vat生效后的首 年)6.5%,第二年是7.5%,但是进口交过的vat不能抵扣!并且最终税率是多少需要在税局核定税率 后才能确定。

  2. flat vat申请下来,必须连续申报4个季度(即使零申报也要做完4个季度而不能注销,账号被注销除 外),4个季度过后不申请退出须继续使用flat vat多4个季度,以此类推,每四个季度为一个阶段。如 果想要退出,须在阶段结束前2个月提出。 例如:3、6、9、12月申报客人,2016年3月提出申请,6月可开始做flat vat。2017年3月申报之后 可以提出退出flat vat。如果不退出,则要继续使用flatvat到2018年3月申报之后。总之,只有在每年 的4月和5月提出,才可退出flat vat。

  3. 如果中途觉得自己这年销售额会超过23w磅,最晚要在下次申报前30天向税局申请将flat vat调回标 准vat。(20%税率)

  4. 使用flat vat的一定要100%申报亚马逊等平台的所有销售数据,英国对FLAT vat查账频率会很高,如 果您的账号在未有vat之前有销售没去申报,或者存在少报漏报的情况,风险会很高, 如果被税局查账, 除了需要全部补缴之前未缴税金外,税局还会按情节处以罚金。

从2017年4月1日起,英国税局对可以享受低增值税率的商户还做了如下限制,如果这两条达到一条, 即使你参加了FRS项目,也只可以用16.5%的税率缴税。为了使用FRS的低税率, 你的产品成本必须满足:

  1. 不少于你FRS税率应用部分销售额的2%

  2. 大于2%,但每年不小于1000镑 (也就等于每季度不小于250镑)

  3. 来源:跨境知道